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饭可以乱吃,发票不可以乱抵扣!!!

发布时间:2016-12-14 点击数:1184

    2016年,注定会载入史册吧!全面推开(营改增、国地税融合、再加上一个金税三期),本来没觉得怎么样,被你们说的好怕怕!

                                 

  根据查账必查票、查税必查票、查案必查票的路子,反正就是查发票嘛!这查发票中间也有门道:主要查的是专票。

  所以,专票不能不开,抵扣不能乱抵。下面说重点,金三系统到底监控些什么?

  首先,金三的过人之处就是自动比对、自动筛查:

  比对发票抵扣联和存根联:税额、金额、购货单位纳税人识别号、销货单位纳税人识别号、开票日期,是不是一致。

  筛查企业进项品名销项品名是否一致,开票与抵扣是否正常,与企业实际生产经营能力是否配比,开票金额增长是否异常,金额波动是否异常。

  除此之外,还有以下几种情况会引起自动预警:

  缺联:系统内有抵扣联而无存根联(按规定不需留待下期继续比对)

  抵扣联重号:系统内存在两份或两份以上相同代码的发票抵扣联

  失控、作废:与全国失控、作废发票库比对,发现属于失控、作废发票的抵扣联

  缺红字抵扣联:系统内有红字存根联而无红字抵扣联(按规定不需留待下期继续比对)

  以上情况为什么会出现呢?又要怎么处理?

  一、以比较常见到的缺联发票来说:

  如果对方企业现在还是正常经营的,而你发生的业务也是真实的,那就没什么事,(偷偷告诉大家,金三最近有点问题,容易把正常发票也判定成失联发票)。

  请准备好购销合同、对方发货单、您这边的入库单、发票抵扣联和发票联、付款单、物流资料等,和税局解释清楚就好了。

  如果对方企业现在玩失踪了(该发票也没有进行抄税申报),那您就麻烦了:

  如果能有充足的资料证明您这笔业务的真实性,只要做进项税额转出即可。

  如果被税局认定为业务不真实、虚开发票,那就严重了!不仅要将进项税额转出,还会受到0.5--5倍罚款,以及每天万分之五的滞纳金,严重的还会扯上刑事责任!

  二、再特别介绍一下最近查的很严的失控发票:

  失控发票产生的原因主要是企业未按时报税或企业走逃。

  这么说吧,下游的进项税抵扣是建立在上游销项税已缴纳,这样增值税的抵扣链才能继续……如果上游收了钱不交税跑了,下游虽然花钱买了进项,但进项的钱却没有落入税局的口袋,税局当然不会让下游抵扣!你说下游企业亏不亏?

  

  

  当然,出现失控发票的,还有一种常见情况,你一定是买了问题公司的专票。

  前几天浙江义乌国税局查处一起虚开增值税专用发票案,3人通过设置空壳公司,对外虚开专票和普票共计600份,涉及高达金额5960万(基本上每份都是顶额开具),而这些发票的受票企业全都是深圳!

  当这些空壳公司被查,所有的买票方都逃不掉咯!

  三、最后再说一下可能你觉得没什么问题的变名虚开

  购买A商品,开具B商品的发票。这在大多数公司都有,不信你问问:

  

  由于营改增后各税目税率、计税方法有较大差异,且有的能抵、有的不能抵,开票企业往往也会按照客户的意思,变更名目开票,比如:

  1、将餐饮变更为住宿

  2、将借款利息变更为顾问费”“服务费”“手续费

  3、将月饼粽子变更为办公用品”…

  可是一个公司也不能一年买500万的办公用品呀;或是一个酒店也不能只开住宿发票没开过餐饮发票啊,久了也是会出事儿的!

  当税务局评估科专员打电话让你拿账本过去接受检查的时候教你一招:

  你就把他当成骗子,不假思索地挂断电话,新闻联播说了,只要自称是国税局的,上来就挂电话!

  (开个玩笑,若是国税局真的打电话过来,请主动配合检查哦!)

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